000712股吧:欢瑞世纪因4年财务造假遭处罚,财务造假方式有哪些?又该

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000712股吧:欢瑞世纪因4年财务造假遭处罚,财务造假方式有哪些?又该

  

最近A股暴雷的企业真不少,瓜太多就怕吃不过来,近日,又一有一家传媒公司因涉嫌信披违法,受到了证监会的警告和行政处罚,说的就是欢瑞世纪(000892.SZ)。这个曾经造星无数的的公司,到底怎么了?今天我们就来吃一下这个瓜。

因财务造假被罚60万元


7月30日,欢瑞世纪发布公告称,公司于2020年7月29日收到中国证监会重庆监管局下发的《中国证券监督管理委员会重庆监管局行政处罚事先告知书》,欢瑞世纪由于重组文件的虚假记载及重大遗漏,被警告及处以60万元的行政处罚,另外公司内多名相关人员也因此受到处罚。据了解,欢瑞世纪子公司瑞欢影视从2013年开始,000712股吧连续四年通过虚增营收、虚构收回应收款项等手段为利润数据“润色”,另外公司也存在多年违规占用资金的情况。

000712股吧 欢瑞世纪成立于1997年,在2016年,公司拟收购欢瑞世纪(东阳)影视传媒有限公司(原名欢瑞世纪影视传媒股份有限公司,下称“欢瑞影视”)100%股权,标的作价30亿元,构成重大资产重组。本来是一单普通的借壳收购案,但其背后却有着不为人知的“财务秘密”。



000712股吧 据统计,欢瑞影视2013年因提前确认收入虚增营业收入6939.62万元;2014年因提前确认收入虚增营业收入2789.43万元。两年累计虚增营业收入9729.05万元。


上市企业为何财务造假?


000712股吧 财务造假行为是一直以来都是一种非常恶劣的行为,特别是对于已上市的公众公司,美国10年来首次降息,美股、黄金却集体下跌,这是什,其财务造假行为不仅给广大的投资者带来直接的经济损失,同时也影响了股市整体的信誉度,也给中国资本市场抹黑。

财务造假按造假程度可分为财务粉饰和财务数据编造两类。000712股吧财务粉饰,从字面上很容易看出其没有财务数据编造那么严重,其主要是公司对某些财务数据在做会计处理时没有严格按照制度来处理,或者其会计处理标准明显低于同业水平。如折旧比例计提过高或过低、坏账损失计提比例过低等。


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而财务数据编造是指企业通过虚构业务的形式等方式,经专业人员进行严谨的会计处理,完全虚构出一个系统的、闭环的财务报表的形式。这种业务虚构的财务造假行为,若不进行实地调研,投资者很难通过财务报表等公开资料的分析明显察觉到企业财务造假行为。


财务造假的识别方法


财务粉饰,或许我们可以通过对财务报表以及年报的分析,很容易就发现端倪。但基于业务虚构的财务数据编造的财务造假行为,很难从财务报表和年报的分析中发现问题。000712股吧但我们还是总结出了以下几种分析的方法论来帮助大家剖析财务数据,从而增加我们发现企业财务造假的可能性。

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1. 税项分析法
是指根据企业所交的税或应交税的额度,结合税前利润计算出所得税率,观察所得税率是否正常。一般情况下,不会这么简单的观察到所得税率会有特别大的出入。但是,财务造假的企业往往会有大额的应付税款,则这一点值得大家关注。

2. 资产质量分析法
是指通过对企业资产的变化趋势以及资产百分比的分析,首批新股赚钱效应显现 科创板网上申购者再增10万户。观察企业资产存在异常变化,从而判断企业是否存在财务造假的方法。

3. 利润表分析法
是指通过对利润表中各科目的变化趋势进行分析,发现企业是否存在财务造假的方法。比如营业收入增长率明显高于同行业平均水平,我们可以结合该企业市场地位、产品质量等客观因子对其合理性进行判断。

4. 应收款项和存货分析法
是指通过分析应收款项和存货的变化情况,观察是否与收入变化情况一致,同时计算应收款项和存货的周转率,分析其是否与企业在经营管理模式中所阐述的周转率是否一致。

5. 毛利分析法
是指通过分析企业毛利率的变化趋势,同时进行同行业毛利率对比,结合企业的行业竞争地位等客观因素,判断毛利率的合理性。

6. 现金流量分析法
是指对企业现金流量表进行分析,结合企业的运营情况,对经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流净额进行分析,找出现金流变化的合理性,从而判断企业是否存在财务造假的行为。我们在康美药业案例分析的那篇文章中有详细分析,在此不作详细介绍。

7. 资产重组与关联交易分析法
是指分析企业是否存在通过资产重组和关联交易的形式,虚构收入和利润的方法。

这个曾经在A股市场辉煌一时的欢瑞世纪,从2015年的市值400亿暴跌到如今仅剩40亿,实在让投资者心寒,希望以上一些财务造假的鉴别方法可以帮助到更多的投资者避雷,能够找到真正具有投资价值的公司。

 

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